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S'expatrier aux Malte depuis Canada : guide fiscal 2026

Tout ce qu'un résident fiscal Canada doit savoir avant de s'installer aux Malte. Exit tax, résidence fiscale, conventions, régimes spéciaux, crypto, immobilier et succession.

IR

Variable

PV mobilières

0 %

IS

35 %

Crypto

0 %

Succession

0 %

TVA

18 %

FiscalitéSociétéCryptoInvestirSimulateurClassement

Malte offre en 2026 l'un des meilleurs rapports qualité-prix fiscaux de l'Union européenne. Le régime Non-Dom permet de ne payer que 15 % d'impôt sur les revenus rapatriés (remittance basis), avec un minimum annuel de 5 000 EUR. Les revenus de source étrangère non rapatriés sont exonérés. Combiné au soleil, à l'anglais comme langue officielle et à l'accès au marché unique EU, Malte attire de plus en plus de freelances et entrepreneurs digitaux.

Ce que vous devez savoir en tant que résident Canada

Exit tax Canada

Applicable

Le Canada applique une departure tax (deemed disposition) sur tous les gains latents au moment de l'émigration fiscale. Taux effectif ~ 26,8 %.

Pourquoi s'expatrier aux Malte ?

Régime Non-Dom : comment ça marche en 2026

Le statut Non-Domiciled maltais est accessible à tout étranger qui n'est pas « domicilié » à Malte (au sens juridique de domicile d'origine). En pratique, la quasi-totalité des expatriés y sont éligibles. Le principe : vous n'êtes imposé que sur les revenus de source maltaise ET sur les revenus étrangers rapatriés (virés sur un compte maltais). Les revenus étrangers qui restent à l'étranger = 0 % d'impôt.

Le minimum de 5 000 EUR/an

Depuis 2018, les Non-Dom doivent payer un minimum de 5 000 EUR d'impôt/an s'ils résident à Malte (183 jours). C'est le « plancher ». En pratique, cela revient à rapatrier ~33 000 EUR de revenus étrangers (imposés à 15 %). Au-delà, seuls les montants rapatriés sont imposés.

Structure d'entreprise : le mécanisme des 6/7e

Malte a un IS nominal de 35 %, mais grâce au système de remboursement aux actionnaires (6/7e refund), le taux effectif tombe à ~5 %. Ce mécanisme est parfaitement légal et validé par l'UE. Condition : il faut une holding (souvent à Malte même) qui détient la société opérationnelle et demande le remboursement après distribution des dividendes.

Tips 2026

  • Nomad Residence Permit : pour les travailleurs à distance gagnant ≥ 2 700 EUR/mois de source étrangère. Traitement : 4-8 semaines.
  • Pas de taxe sur les plus-values étrangères si non rapatriées.
  • Crypto : les gains sur crypto à long terme (held as store of value) sont exonérés. Le trading fréquent est considéré comme revenu d'entreprise (35 % IS, 5 % effectif via structure).
  • Coût de la vie : Malte est ~30-40 % moins chère que la France pour le logement. Un studio à Sliema/St Julian's : 800-1 200 EUR/mois.
  • Succession : pas de droits de succession entre ascendants/descendants. Stamp duty de 5 % sur les transferts immobiliers uniquement.

Régimes spéciaux pour expatriés

2 régime(s) disponible(s) aux Malte pour optimiser votre fiscalité.

Exit tax aux Malte

Aucune exit tax

Aucune

Pas d exit tax formelle à Malte.

Fiscalité des crypto-actifs

Plus-values

0 %

Long terme

0 %

Crypto-crypto

Exonéré

Déclaration

Obligatoire

0 % pour les particuliers détenant des cryptos comme réserve de valeur à long terme. Le trading actif peut être taxé au barème progressif (max 35 %). Cadre réglementaire avancé (MFSA Virtual Financial Assets Act). Malta est un hub crypto européen reconnu.

Structures juridiques pour votre activité

1 forme juridique disponible pour exercer aux Malte.

1

Malta Limited (Ltd)

Structure la plus courante

IS 35 %Réduit 5 % Exo. participation

* Informations fournies à titre indicatif pour un résident fiscal Canada. Consultez un expert en fiscalité internationale pour votre situation. Données 2026.