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Depuis Canada

S'expatrier aux Portugal depuis Canada : guide fiscal 2026

Tout ce qu'un résident fiscal Canada doit savoir avant de s'installer aux Portugal. Exit tax, résidence fiscale, conventions, régimes spéciaux, crypto, immobilier et succession.

IR

Variable

PV mobilières

28 %

IS

21 %

Crypto

28 %

Succession

0 %

TVA

23 %

FiscalitéSociétéCryptoInvestirSimulateurClassement

Le Portugal a profondément remanié sa politique fiscale pour les expatriés. Le régime RNH (Résident Non Habituel) a été supprimé fin 2024, mais remplacé en 2025 par le régime IFICI (Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação), ciblant les profils tech, scientifiques et startups. En 2026, le Portugal reste attractif grâce à un coût de la vie modéré, un climat exceptionnel et des taux d'IS compétitifs pour les PME.

Ce guide fait le point sur les règles fiscales réellement en vigueur en 2026 et les stratégies concrètes pour chaque profil d'expatrié.

Ce que vous devez savoir en tant que résident Canada

Exit tax Canada

Applicable

Le Canada applique une departure tax (deemed disposition) sur tous les gains latents au moment de l'émigration fiscale. Taux effectif ~ 26,8 %.

Pourquoi s'expatrier aux Portugal ?

Post-NHR : que reste-t-il en 2026 ?

Le NHR est officiellement fermé aux nouvelles demandes depuis le 1er janvier 2025. Les personnes ayant obtenu le statut avant cette date continuent d'en bénéficier pendant les 10 ans restants. Pour les nouveaux arrivants en 2026, le régime IFICI offre un taux réduit de 20 % sur les revenus d'activités qualifiantes (R&D, innovation, tech, enseignement supérieur) pendant 10 ans.

Le régime IFICI en détail

  • Éligibilité : chercheurs, ingénieurs, développeurs, profils d'innovation, startups certifiées ANI. Ne pas avoir été résident fiscal au Portugal les 5 dernières années.
  • Taux : 20 % flat sur les revenus qualifiants (vs barème progressif jusqu'à 48 %).
  • Revenus étrangers : exonération sur les dividendes, intérêts, redevances et plus-values de source étrangère (comme l'ancien NHR mais limité aux profils éligibles).
  • Durée : 10 ans, non renouvelable.

Fiscalité standard 2026 pour les non-éligibles IFICI

Le barème IRS (impôt sur le revenu) portugais 2026 va de 13,25 % à 48 %, avec une surtaxe de solidarité de 2,5 % au-delà de 80 000 EUR et 5 % au-delà de 250 000 EUR. Les cotisations sociales sont de 11 % (salarié) ou 21,4 % (indépendant). À noter : le Portugal a réduit les deux premiers taux de 0,5 point en 2025, allégeant la charge sur les revenus modestes.

Immobilier et golden visa : la situation 2026

Le Golden Visa immobilier résidentiel est toujours suspendu à Lisbonne et Porto. En revanche, les investissements dans des fonds de capital-risque (≥ 500 000 EUR) ou la réhabilitation de biens dans les zones à faible densité restent éligibles. L'immobilier au Portugal a connu une hausse de 8 à 12 % en 2024-2025, principalement à Lisbonne et en Algarve.

Tips 2026 : ce qu'il faut savoir

  • NIF obligatoire : le numéro d'identification fiscale se demande en ligne ou au bureau des Finanças. Avec un représentant fiscal si vous n'avez pas encore d'adresse au Portugal.
  • Résidence fiscale : 183 jours/an OU foyer permanent au Portugal. Inscription au Serviço de Estrangeiros e Fronteiras (SEF, devenu AIMA en 2024).
  • Convention France-Portugal : les pensions de retraite de source française sont imposables au Portugal (pas d'exonération NHR pour les nouveaux arrivants post-2024).
  • Compte bancaire : Millennium BCP et Novo Banco sont les plus accessibles aux expatriés. Ouverture possible en 1 semaine avec NIF + passeport.

Régimes spéciaux pour expatriés

1 régime(s) disponible(s) aux Portugal pour optimiser votre fiscalité.

Exit tax aux Portugal

Exit tax applicable

Taux

28 %

Report

Possible

Plus-values latentes après 5+ ans de résidence

Depuis 2023, les résidents de 5 ans ou plus qui quittent le Portugal peuvent être soumis à une exit tax sur les plus-values latentes. Le régime NHR offrait une protection mais a été supprimé.

Fiscalité des crypto-actifs

Plus-values

28 %

Long terme

0 %

Crypto-crypto

Imposable

Déclaration

Obligatoire

28 % sur les plus-values crypto détenues moins de 365 jours. Exonération totale si détenues plus d un an. Les échanges crypto-crypto sont imposables. Déclaration obligatoire.

Immobilier et plus-values

Résident

28 %
RP exonéréeLocatif: 28 %

PV immobilières au barème (max 48%) ou 28% PV mobilières. Résidence principale exonérée. Revenus locatifs au barème. Surtaxe IMI (taxe foncière).

Structures juridiques pour votre activité

1 forme juridique disponible pour exercer aux Portugal.

1

Sociedade por Quotas (Lda)

Structure la plus courante

IS 21 %Réduit 17 % Exo. participation

* Informations fournies à titre indicatif pour un résident fiscal Canada. Consultez un expert en fiscalité internationale pour votre situation. Données 2026.