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S'expatrier aux Espagne depuis Canada : guide fiscal 2026

Tout ce qu'un résident fiscal Canada doit savoir avant de s'installer aux Espagne. Exit tax, résidence fiscale, conventions, régimes spéciaux, crypto, immobilier et succession.

IR

Variable

PV mobilières

26 %

IS

25 %

Crypto

28 %

Succession

0 %

TVA

21 %

FiscalitéSociétéCryptoInvestirSimulateurClassement

L'Espagne offre en 2026 le régime Ley Beckham, l'un des plus avantageux d'Europe pour les salariés et dirigeants expatriés. Ce régime permet de payer un taux fixe de 24 % sur les revenus de source espagnole (jusqu'à 600 000 EUR), tout en étant traité comme non-résident fiscal pour les revenus étrangers. Pour les entrepreneurs et freelances, la situation est plus nuancée.

Ce que vous devez savoir en tant que résident Canada

Exit tax Canada

Applicable

Le Canada applique une departure tax (deemed disposition) sur tous les gains latents au moment de l'émigration fiscale. Taux effectif ~ 26,8 %.

Pourquoi s'expatrier aux Espagne ?

Ley Beckham : conditions et avantages 2026

  • Éligibilité : ne pas avoir été résident fiscal en Espagne les 5 dernières années. Avoir un contrat de travail espagnol ou être nommé administrateur d'une société espagnole (participation < 25 %).
  • Taux : 24 % flat sur les revenus de travail de source espagnole ≤ 600 000 EUR. Au-delà : 47 %. Les revenus de source étrangère (dividendes, intérêts, plus-values) suivent le barème IRNR (non-résident), généralement plus avantageux.
  • Durée : année d'arrivée + 5 ans suivants (6 ans maximum).
  • Impôt sur la fortune : les Beckham sont exonérés de l'Impuesto sobre el Patrimonio sur les actifs situés hors d'Espagne.

Attention aux freelances

La Ley Beckham a été étendue aux entrepreneurs par la loi Startups de 2023, mais uniquement pour ceux qui exercent une activité qualifiante (innovation, R&D). Les freelances classiques (consulting, marketing, dev web) ne sont pas éligibles à la Beckham — ils sont soumis au barème progressif standard (19 à 47 %).

Tips 2026

  • NIE obligatoire : le numéro d'identification des étrangers est la première démarche. Obtenez-le avant d'arriver (consulat) ou en Espagne (cita previa, souvent saturé).
  • Modelo 149 : la demande de Beckham se fait via ce formulaire, dans les 6 mois suivant l'inscription à la Sécurité sociale espagnole. Ne ratez pas le délai.
  • Exit tax espagnole : si vous quittez l'Espagne avec des plus-values latentes > 4 M EUR sur participations, l'Espagne applique une exit tax. Planifiez votre sortie.
  • Cotisations sociales : autónomo (freelance) : ~300-500 EUR/mois selon revenus. Le système progressif introduit en 2023 est pleinement en vigueur.

Régimes spéciaux pour expatriés

1 régime(s) disponible(s) aux Espagne pour optimiser votre fiscalité.

Exit tax aux Espagne

Exit tax applicable

Taux

23 %

Seuil

4,000,000 EUR

Report

Possible

Plus-values latentes si résidence > 10 ans

Applicable aux résidents de 10 ans ou plus sur les 15 dernières années. Taux de l épargne (19-28%). Report possible vers pays avec convention fiscale.

Fiscalité des crypto-actifs

Plus-values

28 %

Long terme

19 %

Crypto-crypto

Imposable

Déclaration

Obligatoire

Imposé comme revenu de l épargne : 19 % (0-6k€), 21 % (6-50k€), 23 % (50-200k€), 27 % (200-300k€), 28 % (>300k€). Échanges crypto-crypto imposables. Déclaration modèle 721 pour avoirs >50k€ sur plateformes étrangères.

Structures juridiques pour votre activité

1 forme juridique disponible pour exercer aux Espagne.

1

Sociedad Limitada (SL)

Structure la plus courante

IS 25 %Réduit 23 % Exo. participation

* Informations fournies à titre indicatif pour un résident fiscal Canada. Consultez un expert en fiscalité internationale pour votre situation. Données 2026.