S'expatrier aux Suisse depuis France : guide fiscal 2026
Tout ce qu'un résident fiscal France doit savoir avant de s'installer aux Suisse. Exit tax, résidence fiscale, conventions, régimes spéciaux, crypto, immobilier et succession.
IR
Variable
PV mobilières
0 %
IS
14.6 %
Crypto
0 %
Succession
0 %
TVA
8.1 %
La Suisse reste en 2026 une destination de premier plan pour l'expatriation fiscale, grâce à son système décentralisé où chaque canton fixe ses propres taux. Le forfait fiscal (imposition d'après la dépense) est toujours accessible dans la plupart des cantons pour les étrangers fortunés ne travaillant pas en Suisse, avec des bases imposables négociables à partir de ~400 000 CHF/an.
Ce guide détaille les règles cantonales, le forfait fiscal, les conventions et les pièges à éviter en 2026.
Ce que vous devez savoir en tant que résident France
Exit tax France
Sursis automatique de paiement si transfert vers un État de l EEE ou un État ayant une convention d assistance administrative. Report d imposition si retour en France dans les 2 ans ou conservation des titres pendant 5 ans (15 ans pour UE/EEE).
Pourquoi s'expatrier aux Suisse ?
Le forfait fiscal (Pauschalbesteuerung) en 2026
Le forfait fiscal suisse est un mode d'imposition basé sur les dépenses de train de vie, pas sur les revenus réels. Accessible aux étrangers (non-suisses) qui n'exercent pas d'activité lucrative en Suisse. La base minimale est fixée au niveau fédéral à 400 000 CHF/an (7× le loyer annuel ou la valeur locative du logement). Le taux effectif varie de 20 à 30 % selon le canton.
Cantons les plus attractifs en 2026
- Zoug : taux effectif le plus bas de Suisse (~11,8 % pour une société, ~22 % pour un particulier). Très populaire auprès des crypto-entrepreneurs (Crypto Valley).
- Schwyz : pas d'impôt cantonal sur les successions, taux bas. Idéal pour la transmission patrimoniale.
- Vaud (Lausanne) et Genève : taux plus élevés (~33-35 % effectif) mais infrastructures internationales supérieures, écoles internationales, accès aéroport.
- Valais et Grisons : forfait fiscal à des bases plus basses, cadre de vie montagnard.
Le système des trois niveaux d'imposition
En Suisse, l'impôt total = fédéral + cantonal + communal. Le taux fédéral est identique partout (max 11,5 %), mais les cantons et communes font varier le taux de 15 à 40 % au total. C'est pourquoi le choix de la commune de résidence est stratégique.
Tips 2026
- Pilier 3a : les versements au pilier 3a (prévoyance privée liée) sont déductibles du revenu imposable, jusqu'à 7 056 CHF/an en 2026 (ou 35 280 CHF pour les indépendants sans 2e pilier).
- Pas d'exit tax suisse : la Suisse ne prélève aucun impôt de départ sur les plus-values latentes. Un avantage pour les résidents qui envisagent de bouger ensuite vers un pays sans CGT.
- Conventions : la Suisse a 100+ conventions de double imposition. La convention France-Suisse de 1966 (révisée) est l'une des plus utilisées.
- Impôt sur la fortune : contrairement à la France (IFI limité à l'immobilier), la Suisse taxe la fortune nette totale (immobilier + actifs financiers), typiquement 0,1 à 0,5 % selon le canton.
Régimes spéciaux pour expatriés
1 régime(s) disponible(s) aux Suisse pour optimiser votre fiscalité.
Exit tax aux Suisse
Pas d exit tax
Les plus-values en capital sur actifs mobiliers ne sont pas imposées en Suisse pour les particuliers, donc pas d exit tax.
Fiscalité des crypto-actifs
Plus-values
0 %
Long terme
0 %
Crypto-crypto
Exonéré
Déclaration
Obligatoire
0 % de plus-value pour les investisseurs privés (les gains en capital sur actifs mobiliers sont exonérés). Les cryptos doivent être déclarées dans l impôt sur la fortune au 31 décembre. Les traders professionnels sont imposés au barème progressif.
Immobilier et plus-values
Résident
0 %0% PV immobilières. 0% IR. Les plus-values privées sont exonérées (impôt sur les gains en capital cantonal). Revenus locatifs imposés au barème cantonal.
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