Impôts expatriés — Émirats arabes unis (Français)
Tout ce qu'un résident fiscal France doit savoir avant de partir pour Émirats arabes unis. Exit tax, résidence fiscale, conventions, régimes spéciaux, crypto, immobilier et succession.
Les Émirats arabes unis restent en 2026 l'une des destinations les plus attractives au monde pour l'optimisation fiscale légale. Avec 0 % d'impôt sur le revenu des personnes physiques, 0 % sur les plus-values et 0 % sur les successions, le pays offre un cadre fiscal quasi unique. Depuis l'introduction de l'IS à 9 % en juin 2023, les résidents salariés ou freelances ne sont toujours pas concernés : seules les entreprises dont le bénéfice dépasse 375 000 AED sont imposées.
Ce guide détaille, pays d'origine par pays d'origine, les étapes concrètes, les pièges à éviter et les tips actualisés 2026 pour réussir votre expatriation fiscale aux UAE.
Ce que vous devez savoir en tant que résident France
Exit tax France
Sursis automatique de paiement si transfert vers un État de l EEE ou un État ayant une convention d assistance administrative. Report d imposition si retour en France dans les 2 ans ou conservation des titres pendant 5 ans (15 ans pour UE/EEE).
Convention fiscale active
Convention signée en 1989 et mise à jour en 1999. Dividendes : 0 %. Intérêts : 0 %. Redevances : 0 %. Permet d'éviter la double imposition et d'obtenir le certificat de résidence fiscale UAE.
Pourquoi s'expatrier aux Émirats arabes unis ?
Un cadre fiscal à 0 % vérifié en 2026
Contrairement à ce qu'on lit parfois, les UAE n'ont pas introduit d'impôt sur le revenu des particuliers en 2026. Le Corporate Tax de 9 % (effectif depuis juin 2023) ne concerne que les sociétés. En pratique, un salarié ou un freelance opérant en nom propre via une licence freezone ne paie aucun impôt sur ses revenus personnels.
Golden Visa : la résidence longue durée
Le Golden Visa 10 ans reste accessible en 2026 pour les investisseurs (2 M AED en immobilier), les entrepreneurs, les talents spécialisés et les freelances qualifiés. Il permet de sponsoriser conjoint et enfants, et donne accès au Tax Residency Certificate (TRC) indispensable pour activer les conventions fiscales.
Tip 2026 : le TRC, votre arme anti-double imposition
Le Tax Residency Certificate se demande auprès du Ministry of Finance (portail en ligne). Coût : ~2 000 AED. Délai : 5 à 10 jours ouvrés. Il est obligatoire pour prouver votre résidence fiscale aux autorités de votre pays d'origine et bénéficier de la convention de double imposition. Sans TRC, votre ancien pays peut continuer à vous imposer.
Freezone vs Mainland : quel setup en 2026 ?
- Freezone : 0 % IS si revenu qualifiant < 375k AED, 100 % de propriété étrangère, pas de TVA si B2B export uniquement. Idéal pour freelances, consultants, SaaS.
- Mainland : nécessaire pour vendre localement aux UAE, licence plus chère mais accès au marché local.
- Tip : DMCC (Dubai) et ADGM (Abu Dhabi) sont les deux freezones les plus reconnues internationalement par les banques et administrations fiscales étrangères.
Crypto : un paradis réglementé
Les UAE ont adopté le cadre VARA (Virtual Assets Regulatory Authority) à Dubai et FSRA à ADGM. Les plus-values crypto des particuliers restent à 0 %. Pas de déclaration obligatoire pour les particuliers, mais les exchanges réglementés (Binance, OKX) partagent des données avec les autorités locales depuis 2025.
Ce que les expatriés oublient souvent
- 183 jours minimum : vous devez résider physiquement aux UAE au moins 183 jours/an pour obtenir et maintenir le TRC.
- Compte bancaire local : obligatoire pour toute activité. Prévoir 2 à 4 semaines d'ouverture selon la banque (Emirates NBD, ADCB sont les plus rapides).
- Assurance santé : obligatoire à Dubai et Abu Dhabi. Budget : 5 000 à 15 000 AED/an selon la couverture.
- Pas de système de retraite public : prévoyez une épargne privée (DIFC Employee Workplace Savings ou plan international).
Devenir résident fiscal
Obtention
Immédiat
Centre de vie
Non requis
Visa de résidence obtenu via zone franche, employeur ou investissement (Golden Visa). Pas de critère de jours minimum pour la résidence fiscale. Certificat de résidence fiscale délivré par le Federal Tax Authority (FTA) pour activer les conventions de double imposition.
Régimes spéciaux pour expatriés
2 régime(s) disponible(s) aux Émirats arabes unis pour optimiser votre fiscalité.
Exit tax aux Émirats arabes unis
Les UAE n'appliquent aucune exit tax. Aucun impôt n'est dû sur les gains latents au moment du départ.
Attention : si vous êtes originaire d'un pays avec exit tax (France, Espagne, etc.), cette exit tax s'applique AU DÉPART de votre pays d'origine, pas à l'arrivée aux UAE.
Succession et donations
Succession
0 %
Donations
0 %
Piège expat
Non
0 % d'impôt sur les successions et donations. ATTENTION : en l'absence de testament reconnu aux UAE, la loi islamique (Sharia) s'applique par défaut sur les biens situés aux UAE. Les non-musulmans peuvent enregistrer un testament auprès du DIFC Wills Centre (Dubaï) ou de l'ADJD (Abu Dhabi) pour éviter l'application de la Sharia. Démarche fortement recommandée.
Fiscalité des crypto-actifs
Plus-values
0 %
Long terme
0 %
Crypto-crypto
Exonéré
Déclaration
Non requise
0 % sur tout : pas d'IR, pas de plus-values, pas de succession sur les crypto-actifs. VARA (Virtual Assets Regulatory Authority) : premier régulateur crypto dédié au monde, basé à Dubaï. Licences crypto disponibles via ADGM (Abu Dhabi) et DIFC. Hub mondial pour les entreprises et investisseurs crypto.
Immobilier et plus-values
Résident ou non-résident
0 %0 % de plus-values immobilières, 0 % d'IR sur les loyers. Frais de transfert DLD (Dubai Land Department) de 4 % à la charge de l'acheteur. Pas de taxe foncière annuelle. Le marché immobilier de Dubaï offre des rendements locatifs bruts de 6 à 8 % en moyenne.
Visa digital nomad
Programme Travail Virtuel (Virtual Working Program)
Durée
12 mois
Revenu min.
5,000 $/m
IR étranger
0%
Visa 1 an renouvelable. Revenu min. 5 000 $/mois ou équivalent. Pas d'IR pendant la durée du visa. Accès aux services bancaires locaux, couverture santé obligatoire. Coût du visa ~ 611 AED (~ 150 €).
Structures juridiques pour votre activité
5 formes juridiques disponibles pour exercer aux Émirats arabes unis.
Société en Zone Franche (FZCO)
Structure la plus courante
LLC Continentale (Mainland)
Succursale d'entreprise étrangère
Holding (DIFC / ADGM)
Établissement individuel (SE)
Structuration holding
Véhicule
Holding UAE (DIFC / ADGM)
IS holding
0 %
Exo. dividendes
100 %
Holding via DIFC ou ADGM : 0 % IS, exemption de participation, accès à 100+ conventions fiscales. Idéal pour structurer des investissements internationaux depuis les UAE.
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