Impôts expatriés — Émirats arabes unis
Système fiscal pour les expatriés
Impôt revenu
0%
Sécu expatriés
0%
Plus-values
0%
Système purement territorial — aucun impôt sur le revenu des personnes physiques de quelque nature que ce soit sur les revenus locaux ou étrangers. Seuil de résidence fiscale : 90 jours/an avec un permis de résidence aux EAU et des liens sociaux/économiques établis, ou 183 jours/an selon la règle standard. Impôt sur les sociétés introduit en 2023 à 9% sur les bénéfices supérieurs à AED 375 000. Les entités en zone franche peuvent bénéficier de 0% d'impôt sur les sociétés sous certaines conditions. La parité USD assure la stabilité de la devise (AED 3,67/USD depuis 1997).
Conventions de double imposition
Les EAU ont signé plus de 130 conventions de non-double imposition (CDI).
La France dispose d'une CDI avec les EAU depuis 1989 — les revenus de source UAE ne sont pas imposables en France si la résidence fiscale est aux EAU.
La Belgique, la Suisse, le Canada, les Pays-Bas, l'Allemagne, l'Espagne et l'Italie ont tous des CDI actives avec les EAU.
Le Royaume-Uni a un accord d'échange d'informations fiscales (TIEA) et un accord pour éliminer la double imposition.
L'Australie a une CDI avec les EAU — les revenus de retraite et dividendes font l'objet de règles spécifiques.
Par nationalité
Français expatriés aux EAU
- Vous devez notifier votre départ au SIP (Service des Impôts des Particuliers) de votre dernier domicile fiscal.
- La déclaration de revenus française reste obligatoire l'année du départ (revenus du 1er janvier au jour du départ).
- Les revenus de source française (immobilier, dividendes...) restent imposables en France.
- Pas d'impôt sur la fortune immobilière (IFI) sur les biens situés hors de France.
- L'exit tax s'applique aux plus-values latentes sur les participations > 800k€ ou > 50% du capital.
Belges expatriés aux EAU
- Vous devez radier votre inscription au registre national et vous inscrire auprès de l'ambassade de Belgique.
- Les revenus de source belge (immobilier, revenus professionnels belges) restent soumis à l'IPP.
- Les plus-values mobilières sont en principe non imposables en Belgique même après expatriation.
- La Belgique n'a pas d'exit tax, mais certaines plus-values sur actions peuvent être requalifiées.
Suisses expatriés aux EAU
- Vous devez annoncer votre départ à votre canton de résidence et demander la radiation de l'AVS.
- Pas d'impôt sur les revenus de source UAE — la CDI Suisse-EAU élimine la double imposition.
- Les piliers 2 et 3a peuvent être retirés (avec un impôt de source réduit) en quittant la Suisse.
- Les revenus immobiliers suisses restent imposables en Suisse même après l'expatriation.
Américains expatriés aux EAU
- Les USA imposent tous les citoyens et résidents permanents sur leurs revenus mondiaux, même résidents aux EAU.
- Vous pouvez bénéficier de la Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) — $126,500 en 2024.
- Les EAU n'ayant pas de CDI complète avec les USA, le crédit d'impôt étranger est limité.
- Déclaration FBAR obligatoire pour les comptes bancaires UAE > $10,000.
- FATCA s'applique — les banques UAE signalent les comptes des citoyens américains.
Britanniques expatriés aux EAU
- Si vous rompez la résidence fiscale UK (Statutory Residence Test), aucun impôt UK sur les revenus UAE.
- Les revenus de source UK (immobilier, pensions) restent imposables au Royaume-Uni.
- L'échange automatique d'informations (CRS) s'applique entre les EAU et le Royaume-Uni.
- Les plus-values sur les biens UK restent soumises à la CGT même après départ.
En savoir plus
Ces informations sont à titre indicatif. Les règles fiscales changent fréquemment. Consultez un conseiller fiscal qualifié avant de prendre toute décision.